Wertpapiere und Kapitalanlagen im Betriebsvermögen – Teil 1

Praxis-Seminar

Handels- und steuerrechtliche Behandlung von Wertpapieren und Kapitalanlagen

Die bilanzielle und steuerliche Behandlung von Wertpapieren und Kapitalanlagen und deren Erträge im Betriebsvermögen unterscheiden sich erheblich von den Regelungen, die für das Privatvermögen gelten. In diesem Seminar werden daher sowohl die steuerliche Begünstigung der Erträge aus Kapitalanlagen als auch deren zutreffende handels- und steuerbilanzielle Erfassung sowie Beschränkungen (z.B. Verlustausgleichsbeschränkungen, Verlustverrechnungskreise) behandelt. Es wird umfassend auf die Zugangs- und Folgebewertung von Kapitalanlagen und deren Behandlung bei Übertragung eingegangen. Nach dem Seminar können Sie klassische Wertpapiere und Kapitalanlagen auf aktuellem Rechtsstand beurteilen und im Betriebsvermögen zutreffend abbilden. Zahlreiche Beispiele und Übersichten – auch unter Einbeziehung der amtlichen Formulare – tragen zur anschaulichen Darstellung der komplexen Materie bei.

Hintergrund

Die Besteuerung von Erträgen aus Wertpapieren und Kapitalanlagen im Betriebsvermögen nimmt einen großen Stellenwert ein. Aufgrund der Komplexität der für betriebliche Anleger geltenden Regelungen und der verschiedenen Anlagenformen sind umfassende Kenntnisse vor allem über den Umfang der Steuerpflicht, Steuerbefreiungen, Verlustverrechnungsbeschränkungen oder die bilanzielle Abbildung der verschiedenen Kapitalanlagen und Wertpapiere unabdingbar.

Inhalte

• Wirtschaftliche Grundlagen und Begriffe
  • Arten von Kapitalanlagen
  • Zuordnung zum Anlage- und Umlaufvermögen
  • Funktion von Kapitalanlagen
  • Eigenkapital/Fremdkapital
  • Zurechnung des rechtlichen und wirtschaftlichen Eigentums an Wertpapieren und Kapitalanlagen
• Beteiligungen an Kapitalgesellschaften
  • Aktien, GmbH-Anteile
  • Zugangs- und Folgebewertung in der Handels- und Steuerbilanz
  • Einzelfragen zur Steuerbefreiung und Steuerpflicht nach § 8b KStG und § 3 Nr. 40 EStG
  • Umgang mit bekannten Gestaltungsmodellen im Zusammenhang mit § 8b KStG
  • Einzelfragen zur Teilwertabschreibung
  • Einzelfragen zur Veräußerung von Anteilen
  • Anrechnung und Erstattung ausländischer Quellensteuern
  • Berücksichtigung von Verlusten
  • Kapitalertragsteuerabzug
  • Rücklagenmanagement nach § 6b Abs. 10 EStG
  • Handelsrechtliche Regelungen rund um Beteiligungen
  • Steuerbescheinigungen
• Anleihen und andere verzinsliche Kapitalanlagen
  • Anleihen, Bonds, Renten, Zertifikate
  • Zugangs- und Folgebewertung in der Handels- und Steuerbilanz
  • Veräußerung von verzinslichen Kapitalanlagen
  • Stückzinsen
  • Berücksichtigung von Verlusten
  • Anrechnung und Erstattung ausländischer Quellensteuern
  • Kapitalertragsteuerabzug
  • Auswirkungen auf die Zinsschrankenregelung
  • Steuerbescheinigungen
• Wertpapierpensionsgeschäfte und vergleichbare Wertpapiergeschäfte
  • Wertpapierpensionsgeschäfte nach § 340b HGB
  • Wertpapierleihe
  • Abbildung in der Handels- und Steuerbilanz
  • Zurechnung des rechtlichen und wirtschaftlichen Eigentums
• Termingeschäfte und vergleichbare Finanzinstrumente
  •  u.a. Optionen
  • Begriffsbestimmungen und wirtschaftliche Einordnung
  • Zugangs- und Folgebewertung in der Handels- und Steuerbilanz
  • Beendigung von Termingeschäften
  • Berücksichtigung von Verlusten
  • Kapitalertragsteuerabzug

Zielgruppe

Fach- und Führungskräfte aus dem Steuerbereich und von Dienstleistungs-, Industrie- und Handelsunternehmen, der Vermögensverwaltung und interessierte Praktiker. Ergänzend ist das Seminar auch für Fachkräfte aus dem Finanzsektor geeignet.

Voraussetzungen

Es sind keine Vorkenntnisse erforderlich.

Ergänzende Hinweise

Beginn Seminar: 09:00 Uhr
Ende Seminar: 17:00 Uhr

Dauer: 1 Tag

Verpflegung: Tagungsgetränke und Mittagessen sind im Preis des Präsenzseminars "Wertpapiere und Kapitalanlagen im Betriebsvermögen – Teil 1" enthalten.

Unterlagen: Für alle Seminartermine stehen die Unterlagen ab 48 Std. vor dem Seminarbeginn in „MyEndriss“ zum Download zur Verfügung. Bei den Präsenzveranstaltungen liegen die Unterlagen zusätzlich auch ausgedruckt im Seminarraum aus.

Seminar Empfehlung: Das hierauf aufbauende Seminar Wertpapiere und Kapitalanlagen im Betriebsvermögen – Teil 2 ist für Sie ebenfalls interessant.