Kryptowährungen im Ertragsteuerrecht

Grundlagen, Aktuelle Änderungen aus Finanzverwaltung, Gesetzgebung und Rechtsprechung, Aufzeichnungs- und Erklärungspflichten in der Praxis

Unser Seminar vermittelt Ihnen die Grundlagen zum Verständnis von Kryptowährungen, die rechtliche Würdigung der einzelnen Tatbestände sowie die Aufzeichnungs- und Erklärungsmöglichkeiten in der Steuererklärung. Hierbei machen wir Sie mit den aktuellen Änderungen in der (höchstrichterlichen) Rechtsprechung, der Auffassung der Finanzverwaltung sowie aktuellen Zweifelsfragen zu diesem Themenkomplex vertraut. Schwerpunkt des Seminars ist neben der Behandlung laufender Erträge aus Kryptowährungen die Übertragung virtueller Währungen im Betriebs- und Privatvermögen.

Nach der Veranstaltung verfügen Sie über die notwendigen aktuellen Kenntnisse im Umgang mit der steuerlichen Würdigung von Kryptowährungen, um in der täglichen Praxis die Sachverhalte zutreffend einzuordnen und in der Bilanz, der Gewinnermittlung und in der Steuererklärung erfassen zu können.

Hintergrund

Kryptowährungen und vergleichbare virtuelle Werte sind in den letzten Jahren zu einem beliebten Anlageobjekt geworden und es wurden teils immense Gewinne erzielt. Die einzelnen Tätigkeitsfelder von Kryptowährungen sind jedoch zum einen schwer zu verstehen, und zum anderen schwierig steuerlich zu würdigen. Da mittlerweile viele Anleger Kryptowährungen halten und ständig verwenden, wird das Themengebiet bei der Erstellung von Steuererklärungen von immer größerer Bedeutung. Ein Grundverständnis zu diesem Themengebiet, insbesondere der Veräußerung von Kryptowährungen, ist daher in vielen Fällen notwendig.

Inhalte

• Einführung
  • Allgemeines/Grundlagen
  • Gegenwert von Kryptowährungen
  • Merkmale von Kryptowährungen
  • Definition Blockchain & Wallet
  • Vorteile sowie Risiken und Nachteile
  • Überblick Tokenklassen
• Besteuerungsgrundsätze Allgemein
  • Auffassung Finanzverwaltung mit aktuellsten BMF-Schreiben
  • Auffassung Rechtsprechung mit aktuellsten Urteilen
• Abgrenzung von Betriebs- und Privatvermögen
  • Betriebsvermögen
  • Wiederholter An- und Verkauf
  • Privatvermögen
  • Exkurs: Umsatzsteuer
• Anschaffungsvorgänge
  • Überblick
  • Derivativer Erwerb
  • Mining – Proof of Work
  • Forging – Proof of Stake
  • Abgrenzung Staking
  • Mining- und Staking-Pool
• Bewertung im Betriebsvermögen
  • Bilanzielle Einordnung von Kryptowährungen
  • Bewertungsgrundsätze
  • Teilwert
• Veräußerungsvorgänge im Betriebs- und Privatvermögen
  • Veräußerungstatbestände
  • Verlust von Kryptowährungen
  • Zeitpunkt der Anschaffung bzw. Veräußerung
  • Spekulationsfristen im Privatvermögen
  • Ermittlung Veräußerungsgewinn
  • Verwendungsreihenfolge
  • Beispielsfälle
• Einzelfragen zur Besteuerung
  • Einzelfälle (u.a. Staking, Fork, Lending, Airdrop)
  • Besteuerung im Rahmen anderer Einkunftsarten (u.a. Nichtselbständige Arbeit, Einkünfte aus Kapitalvermögen)
  • Kryptowertpapiere und Steuerabzug
• Krypto Steuer Tools und Steuerreport
  • Mitwirkungs- und Aufzeichnungspflichten
  • Analyse-Tools
  • Umgang mit dem Steuerreport
• Eintragung in der Steuererklärung
  • Eintragung der Einkünfte in den Vordrucken
  • Hinweise
• Ausblick
  • Besteuerung von NFTs
  • DAC 8 & CARF

Zielgruppe

Fach- und Führungskräfte aus den Bereichen Steuern und Rechnungswesen, die mit rechtlichen Fragen rund um den Themenkomplex der Kryptowährungen betraut sind. Darüber hinaus ist das Seminar auch für Fachkräfte von Dienstleistungs-, Handels- und Industrieunternehmen, dem Finanzsektor und interessierte Praktiker geeignet.

Voraussetzungen

Das Seminar ist sowohl für Teilnehmende mit geringen als auch für solche mit ausgeprägten Kenntnissen des Ertragsteuerrechts im Bereich der Kryptowährungen geeignet. Ein strukturierter Seminaraufbau sowie ein ständiger Dialog mit den Teilnehmenden während des Seminars ermöglichen es auch bei heterogenen Gruppen, dass jede/jeder Teilnehmende ihre/seine Fragen und Probleme gezielt einbringen kann.

Ergänzende Hinweise

Beginn Seminar: 09:00 Uhr
Ende Seminar: 17:00 Uhr

Dauer: 1 Tag

Unterlagen: Für alle Seminartermine stehen die Unterlagen ab 48 Std. vor dem Seminarbeginn in „MyEndriss“ zum Download zur Verfügung. Bei den Präsenzveranstaltungen liegen die Unterlagen zusätzlich auch ausgedruckt im Seminarraum aus.