Umsatzsteuer - Änderungen und aktuelle Praxisfragen

Praxis-Seminar

Neues aus Gesetzgebung und Rechtsprechung in der Praxis umsetzen

Hintergrund

Bei der Einordnung und Bearbeitung von USt-Sachverhalten sind auch 2024 wieder vielfältige Rechtsänderungen zu beachten. Unsere Seminarinhalte unterstützen Sie optimal in Ihrer täglichen Arbeit. So können Sie steuerliche Problemstellungen sicher erkennen und Handlungsspielräume nutzen. Bleiben Sie mit unserem „Update“ stets auf dem aktuellen Stand bei der Umsatzsteuer!

Inhalte

Rechtsänderungen/Gesetzgebung, u. a.

• Kurzüberblick zu jüngst verabschiedeten oder beabsichtigten Rechtsänderungen
  • e-Rechnungs-Pflicht ab 1.1.2025 (Wachstumschancengesetz)
    • auf die epochalen Änderungen der „neuen e-Rechnungs-Grundsätze“ und ihrer praktischen Folgen gehen wir ausführlich ein (incl. der Inhalte des inzwischen vorliegenden Entwurfs eines BMF-Anwendungsschreibens)
  • Wachstumschancengesetzes
    • Überblick zu den sonstigen Änderungen

  • Jahressteuergesetz 2024 (geplante Änderungen zum 1.1.2025 und 2026)

    • Insbesondere: künftig verzögerter Vorsteuerabzugszeitpunkt aus „Ist-Besteuerungs-Eingangsrechnungen“, Neuregelung zu „digitalen Veranstaltungsleistungen“, erneut verlängerte Übergangsregelung bei § 2b UStG; Einführung einer EU-Kleinunternehmer-Regelung etc.

  • Photovoltaikanlagen, „Plattform-Umsätze“, „Zusammenfassende Meldungen“
  • Dauerthema sog. „quick fixes“
    • BMF-Schreiben zur „neuen EU-Reihengeschäftsregelung"
    • Neues zum sog. „Dreiecksgeschäft“: Massive Verschärfungen durch aktuelle EuGH-Rechtsprechung

Dauerstreitpunkt Rechnungslegung und -mängel sowie Vorsteuerabzug

•  BMF „entschärft“ die bisherige Frist bezüglich der „Zuordnungsentscheidung zum Unternehmensvermögen“
• Vorsteuerabzug im Zusammenhang mit Zuwendungen/ unentgeltlichen Wertabgaben und Gesellschaftsanteilen (BMF-Schreiben, BFH-Rechtsprechung)
• Arbeitgeber-Vorsteuerabzug aus Leistungen, die seinen Arbeitnehmer zugutekommen
• Neues von BMF u. Gerichten zur Steuerschuldnerschaft aus „überhöhtem oder unberechtigtem USt-Ausweis in der Rechnung“
  • Korrekturerleichterung bei Abrechnung gegenüber Nichtunternehmern
  • hohes Risiko für Unternehmen: Die USt aus unautorisierter Nutzung des Firmen-Rechnungsbogens durch Arbeitnehmer schuldet ggf. der Unternehmer!

USt-/ Vorsteuer-Korrektur bei sog. "Bemessungsgrundlagenänderungen"

• Neue Rechtsprechung zur eingeschränkten oder verneinten „Uneinbringlichkeit“ bei abgetretenen Forderungen

Neue Urteile zu Fragestellungen beim umsatzsteuerlichen Leistungsaustausch und zur Abgrenzung zum Schadensersatz?

• BMF zur Abgrenzung „Kaufpreisminderung oder Entgelt für eigene Leistung?“

• Park-Kontrollgebühren, Vertragsstrafen oder Entschädigungszahlung für rechtswidrig angeeignete Güter als Entgelt im Leistungsaustausch?

Aktuelle Entscheidungen und Fragestellungen zur USt-Organschaft

• Neue Rechtsprechung zu den sog. „Eingliederungsvoraussetzungen“

• EuGH entscheidet zur „Deutschen Organschaftsregelung“: „Innenumsätze“ bleiben weiterhin „nicht steuerbar“

• Aktueller Sachstand zur Einbeziehbarkeit von Personengesellschaften in den Organkreis

Einheitlichkeit der Leistung
(einheitliche Besteuerung von „Leistungs-Bündeln“)

• EuGH und BFH: Verpachtung von Gebäuden „mit Ausstattung“: „Einheitlichkeit der Leistung“ geht „aufgespaltener Besteuerung“ vor

• EuGH-Vorlagen zur Grundsatzfrage: „unterschiedliche Steuersätze innerhalb von Leistungsbündeln“ am Bsp. der Hotelübernachtung mit „Zusatzleistungen“ (Parkplatz/ Frühstück, Sauna etc.) bei gesetzlich angeordneter getrennter Besteuerung?

Weitere praxisbedeutsame aktuelle Rechtsentwicklungen z. B.

• BMF-Schreiben zur differenzierten Einordnung von Online-Veranstaltungsdienst-leistungen und weiteren Digitalangeboten

• Steuersatz bei Kurzfristvermietung von Wohn- und Schlafräumen bei mobilen Übernachtungsstätten

• BMF zum fraglichen Vorsteuerabzug aus Leistungsbezügen die zugleich Dritte begünstigen/ / EuGH zur diesbezüglichen Wertabgaben-USt in der Unternehmerkette

• BMF-Schreiben zum sog. „durchlaufenden Posten“

• BMF zur Vorsteueraufteilung anhand des sog. „Gesamtumsatzschlüssels“

Die Seminarinhalte werden fortlaufend an die aktuellen praxisrelevanten Änderungen bzw. Entwicklungen angepasst.

Zielgruppe

Fach- und Führungskräfte sowie Mitarbeiter aus den Bereichen Steuern und Rechnungswesen privater wie öffentlich-rechtlicher Unternehmen, Steuerberater und Mitarbeiter steuerberatender Unternehmen.

Ergänzende Hinweise

Beginn Seminar: 09:00 Uhr
Ende Seminar: 17:00 Uhr

Dauer: 1 Tag

Verpflegung: Tagungsgetränke und Mittagessen sind im Preis des Präsenzseminars "Umsatzsteuer - Änderungen und aktuelle Praxisfragen" enthalten.

Unterlagen: Für alle Seminartermine stehen die Unterlagen ab 48 Std. vor dem Seminarbeginn in „MyEndriss“ zum Download zur Verfügung. Bei den Präsenzveranstaltungen liegen die Unterlagen zusätzlich auch ausgedruckt im Seminarraum aus.