Kapitalflussrechnung – HGB und IFRS

Lernen Sie eine Kapitalflussrechnung zu erstellen, den operativen Cash Flow und den Free Cash Flow zu ermitteln und zu lesen - nach DRS 21 und IAS 7! 

Sie erarbeiten anhand von zwei umfassenden excel-basierten Fallstudien die einzelnen Schritte zur Erstellung einer Kapitalflussrechnung in der Praxis – bis hin zur weitgehend „automatisierten“ Erstellung in excel durch Rückgriff auf einzelne Abschlussbestandteile (wie Bilanz, EK-Veränderungsrechnung, Anlagengitter) und Mapping sinnvoller Unterkonten, die bereits bestehen oder für Zwecke der Kapitalflussrechnung eingepflegt werden (können). 

Dabei lernen Sie unter anderem:

• wie eine Kapitalflussrechnung aufgebaut ist
• worin sich direkte und indirekte Erstellung unterscheiden
• welche Zahlungsflüsse als operativ, investiv und finanziell auszuweisen sind
• wie mit Fremdwährungseinflüssen umzugehen ist
• wie Erst- und Entkonsolidierungen zu behandeln sind
• welche Sonderfälle zu berücksichtigen sind
• den Unterschied zwischen dem operativen Cash Flow und dem Free Cash Flow als Steuerungskennzahl und als Basis für Impairment Tests nach HGB und IAS 36.

Hintergrund

Während die grundsätzliche Logik einer Kapitalflussrechnung recht einfach ist („Profit is opinion, cash is fact“), stellt die praktische Erstellung und Analyse häufig eine erhebliche Herausforderung dar. Dennoch gehört die Erstellung von Kapitalflussrechnungen, die Ermittlung des operativen Cash Flow und darauf aufbauend des Free Cash Flow heute zum grundlegenden Handwerkszeug im Finanz- und Rechnungswesen.

Seminarziele

Nach dem Besuch unseres Seminars Kapitalflussrechnung können Sie Kapitalflussrechnungen erstellen und verstehen. So gewinnen Sie einen fundierten Überblick über den Zahlungsmittelstrom Ihres Unternehmens.

Inhalte

1. Aufbau einer Kapitalflussrechnung nach HGB (DRS 21) und IFRS (IAS 7)
   • Direkte vs. indirekte Methode
   • Zusammensetzung Cashflow aus betrieblicher Tätigkeit, Cashflow aus Investitionstätigkeit und Cashflow aus Finanzierungstätigkeit
   • Zusammensetzung Finanzmittelfonds
   • Fair Value-Bewertung Wertpapiere /Beteiligungen
   • Zulässige Ausgangsgröße für Cashflow aus betrieblicher Tätigkeit
2. Erstellung einer Kapitalflussrechnung in der Praxis
   • Ableitung aus Bilanz, GuV, Gesamtergebnisrechnung, EK-Veränderungsrechnung und Anhang
   • Veränderungsbilanz und notwendige Umgliederungen
   • Erforderliche Zusatzinformationen
3. Erfassung von Einzelsachverhalten
   • Nicht zahlungswirksame Transaktionen, z.B. Leasing, Derivate (Devisentermingeschäfte)
   • Wertberichtigungen
   • Währungsumrechnungsdifferenzen
   • Zu- und Abgänge von Anlagevermögen
   • Wertänderung Wertpapiere, Beteiligungen
   • Pensionen
   • Veränderung sonstige Rückstellungen
   • Eigene Anteile
   • Zinszahlungen versus Zinsabgrenzungen
   • Saldierung von Forderungen und Verbindlichkeiten
   • Schuldentilgung
   • Kapitalerhöhung
4. Besonderheiten im Konzernabschluss
   • Ergebnis aus assoziierten Unternehmen
   • Verbundene Unternehmen und Joint Ventures
   • Akquisition und Abgang von Tochterunternehmen
5. Ausweisfragen, z.B.
   • Zinsen, Dividenden, Steuern
   • Erträge im Zusammenhang mit Wertpapieren etc.
6. Updates: insbesondere IFRS 18

Zielgruppe

Unser Kurs Kapitalflussrechnung richtet sich gezielt an Teilnehmer, die selbst Kapitalflussrechnungen erstellen oder interpretieren wollen. Dies umfasst Mitarbeitende im Finanz- und Rechnungswesen und Controlling sowie Steuerberater, Wirtschaftsprüfer und Bilanzanalysten. Der Kurs ist auch für US-GAAP-Anwender geeignet.

Voraussetzungen

Zur Teilnahme an diesem Kapitalflussrechnung IFRS Seminar: IAS 7 sind kaufmännische Grundlagenkenntnisse sowie Kenntnisse der Rechnungslegung nach HGB von Vorteil, da Unterschiede nach HGB bzw. nach (IFRS) IAS 7 aufgeführt werden. Erste Kenntnisse der IFRS Bilanzierung sind daher Vorteilhaft jedoch nicht unbedingt erforderlich.

Methodik

Dieses Vertiefungsseminar bietet Präsenzunterricht mit ausführlichen Excel-basierten Fallstudien, in denen im Detail dargestellt wird, wie Zahlungsströme (Cashflows) in der Kapitalflussrechnung abzubilden sind.

Seminarzeiten und -gebühr

Präsenzseminar: 09:00 - 17:00 Uhr
Online-Seminar:   09:00 - 17:30 Uhr

Für unsere Online-Seminare kalkulieren wir eine halbe Stunde länger ein, um Sie auch aus der Ferne angemessen zu betreuen, eine angenehme Lernatmosphäre zu schaffen und Ihnen genügend Zeit für Rückfragen einzuräumen. Die Gebühr für das Seminar vor Ort und das Online-Seminar beträgt 1.963,50 € einschließlich der Mehrwertsteuer.

Im Seminar behandelte IFRS-Standards

IAS 7 - Kapitalflussrechnungen
Der Standard IAS7 zielt darauf ab, Informationen über die Bewegungen der Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente eines Unternehmens bereitzustellen. Dafür wird eine Kapitalflussrechnung durchgeführt, welche die Cashflows der Berichtsperiode nach Finanzierungstätigkeit, Investitionstätigkeit und betrieblicher Tätigkeit klassifiziert.